Click Accept pentru a primi notificări cu cele mai importante știri!
Ministerul Finanţelor a publicat pe site proiectul Codului Fiscal pe care vrea să-l aplice începând cu 1 ianuarie 2018. Contribuţiile sociale vor trece în dreptul angajatului şi vor scădea de la 39,25% la 37,25%, iar impozitul pe venit va coborî de la 16% la 10%. Concomitent, se vor aplica şi deduceri personale pentru salarii brute până la 3.600 de lei. Calculele arată că după aplicarea noilor măsuri, salariaţii nu vor pierde bani, ci vor câştiga câţiva lei. Este vorba de nouă lei la nivelul salariului mediu brut şi de 40 de lei la nivelul salariul minim brut cu deduceri aferente a patru persoane în întreţinere. Ceva mai mult vor pierde românii care practică exclusiv activităţi independente, care vor rămâne cu un gol de 80 de lei pentru un câştig echivalent cu salariul mediu brut.
Salariaţii care au venituri mici şi mai multe persoane în întreţinere vor rămâne în mână cu 30-40 de lei ca urmare a deducerilor persoanale, iar pentru ceilalţi modificările nu au niciun impact.
Ce se modifică pentru salariaţi
Concret, un salariat care are un salariu mediu brut pe economie de 3.290 de lei rămâne acum în mână cu 2.300 de lei după ce plăteşte contribuţii sociale de 542 de lei şi un impozit pe venit de 440 de lei, care corespunde unei cote de 16%. În plus, firma care l-a angajat mai plăteşte pentru el încă 748 de lei contribuţii sociale, aşa că salariul brut total se ridică la 4.038 lei. De anul viitor, salariul brut al angajatului va fi 4.038 de lei prin transferul contribuţiilor plătite de angajator în contul său. Din acest brut, angajatorul va plăti o contribuţie asiguratoare de muncă de 2,25%, deci salariul brut al angajatului va rămâne de 3.947 de lei. Angajatul va achita CAS de 25% şi CASS de 10%, adică 1.381,5 lei, deci va rămâne cu 2.565,5 lei din care va plăti un impozit pe profit de 10% şi va lua 2.309 lei. Deci câştigă 9 lei.
Reducerea şi simplificarea obligaţiilor la CAS ar putea asigura o diminuare anuală a "muncii la negru" de circa 10% şi s-ar încasa suplimentar circa 3 miliarde lei, se arată în nota de fundamentare la proiectul de Ordonanţă de Urgenţă privind modificarea şi completarea Codului Fiscal.
Deduceri pentru salariile sub 3.600 de lei
Sunt în câştig şi salariaţii care câştigă până în 3.600 de lei şi care au persoane în întreţinere. Ei rămân în mână cu câţiva lei, în funcţie de câte persoane au în întreţinere. Pentru ei, deducerea personală creşte de la 300-800 de lei, cât este acum, la 510-1.310 lei, în funcţie de numărul persoanelor pe care le au în întreţinere. Concret, acum, în cazul salariului minim brut pe economie de 1.450 de lei, angajatul plăteşte contribuţii sociale de 239 de lei, are o deducere personală de 300 de lei şi plăteşte un impozit pe venit de 146 de lei. Astfel, rămâne în mână cu 1.065 de lei. În plus, angajatorul mai achită pentru el contribuţii în valoare de 329 de lei, astfel că salariul brut total va fi de 1.779 de lei. Dacă aceeaşi persoană are patru persoane în întreţinere, aceasta va rămâne în mână cu 1.145de lei.
De la 1 ianuarie 2018, aceeaşi persoană va avea un salariu brut de 1.850 de lei, din care angajatorul va achita o contribuţie asiguratoare de muncă de 2,25%, deci salariul brut al angajatului va rămâne de 1.800 de lei. Din aceşti bani, angajatul va achita contribuţiile sociale de 35% şi va rămâne cu 1.170 de lei. Din aceşti bani se scad deducerile personale de 1.310 lei pentru persoanele care au în întreţinere mai mult sau egal cu patru persoane şi astfel nu va mai achita impozit pe venit. Deci omul va rămâne în mână cu 1.170 de lei.
Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii cuprinse între 1.951 lei şi 3.600 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive de la 510-1.310 lei, în funcţie de numărul persoanelor pe care le au în întreţinere, până la 15-815 lei.
În privinţa trecerii contribuţiilor sociale în sarcina angajatului, PwC remarcă faptul că actul normativ nu prevede caracterul obligatoriu al majorării salariilor brute pentru toţi angajaţii pentru a menţine actualul cuantum al salariului net, ceea ce analiştii economici au semnalat deja că nu este posibil din punct de vedere juridic.
Liber-profesioniştii, afectaţi
Regulile se schimbă şi în cazul calculelor pentru drepturile de autor. Baza lunară de calcul al contribuţiei de asigurări sociale în cazul persoanelor care realizează venituri din activități independente o reprezintă venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată aprobat prin hotărâre a Guvernului, în vigoare în luna pentru care se datorează contribuția. Pentru cei care au mai multe surse de venit, acestea se globalizează şi este cel puţin egal cu nivelul salariului de bază minim brut pe țară în vigoare. Una peste alta, calculele arată că o persoană care are un venit brut de 4.162 de lei, echivalentul salariului mediu brut, obţinut din drepturi de autor, va pierde 82 de lei din schimbarea metodei de calcul, dar va câştiga la valoarea punctului de pensie. Pentru sume mai mici, pierderile sunt mai mari având în vedere că contribuţiile sociale sunt aceleaşi, respectiv 630 de lei.
Venit de 4.162 lei brut, din drepturi de autor, în 2017
Procent Lei
Cheltuieli deductibile 40% 1.664,8
Venit brut fără cheltuieli deductibile 60% 2.497
CAS 10,5% 262,2
CASS 5,5% 137,4
Impozit 16% 335,5
Total taxe plătite la stat 735,1
Venit net 3.427
Venit de 4.162 lei brut, din drepturi de autor, din 2018
Procent Lei
Cheltuieli deductibile 40% 1.664,8
Venit brut fără cheltuieli deductibile 60% 2.497
CAS+CASS 35% din salariul minim 630
Impozit 10% 186,7
Total taxe plătite la stat 816,7
Venit net 3.345
De la 1 ianuarie 2018, salariul minim brut va fi de 1.900 de lei, iar câștigul salarial mediu brut de 4.162 lei, potrivit proiectului de Cod Fiscal
Micii antreprenori sunt nemulţumiţi
Ministerul Finanţelor mai are în vedere eliminarea posibilităţii de a opta pentru aplicarea impozitul pe profit, pentru microîntreprinderile care au subscris un capital social de cel puţin 45.000 lei. În plus, ministerul intenţionează modificarea condiţiilor care trebuie îndeplinite de persoanele juridice române pentru încadrarea în definiţia microîntreprinderii, respectiv majorarea limitei veniturilor realizate la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent, de la 500.000 euro la 1.000.000 euro şi eliminarea condiţiei privind realizarea de venituri, altele decât cele din consultanţă şi management, în proporţie de peste 80% din veniturile totale.
Peste 85% dintre agenţiile de turism vor fi afectate de aplicarea impozitului de 1% pe cifra de afaceri, ceea ce le va pune în situaţia să renunţe la investiţii şi la dezvoltarea afacerii, potrivit unui comunicat al asociaţiei patronale a agenţiilor de turism din România (ANAT).
Impactul cumulat al acestor măsuri pentru buget este unul negativ, respectiv de minus 214 milioane de lei pentru anul 2018, aferent încasărilor estimate pentru trei trimestre, minus 302 milioane de lei pentru anul 2019, minus 325 milioane de lei pentru anul 2020 şi minus 348 milioane de lei pentru anul 2021.
"La un milion de euro rulaj anual, cu un comision de 70.000 euro, se scade TVA 19%, 13.000 de euro, se scad cheltuielile (de funcţionare, cu salariile, chiria, publicitatea) şi nu se ştie câţi bani mai rămân. Va putea o agenţie să plătească 10.000 de euro anual? Greu de crezut şi puţin probabil" Alin Burcea, preşedintele ANAT
Alte măsuri care vor intra în vigoare de anul viitor
- Transpunerea Directivei UE 1164/2016 privind externalizarea profiturilor, prin limitarea deductibilităţii dobânzilor, introducerea impozitării la ieşire, măsură care previne erodarea bazei impozabile în cazul unui transfer de active în afara României, introducerea regulii antiabuz care va permite autorităţilor române să refuze contribuabililor beneficiile fiscale obţinute din aranjamente abuzive şi introducerea normelor privind societăţile străine controlate (SSC), care au ca scop împiedicarea evitării plaţii impozitelor prin devierea veniturilor către filiale din paradisuri fiscale;
- Extinderea confiscării şi asupra mijlocului de transport pentru cei ce fac evaziune comercializând produse accizabile nemarcate - alcool şi produse din tutun;
- Clarificarea faptului că sancţionarea unui agent economic cu refuzul dreptului de deducere a TVA este posibilă doar dacă există probe că acesta avea informaţii certe despre activitatea firmelor evazioniste cu care a intrat în relaţii comerciale.
