În 2023, Guvernul dă cu o mână și ia cu două de la milioane de români

Avalanșa de scumpiri la alimente, care se adaugă facturilor mari la utilități, lasă un gol tot mai mare în buzunarele lor. Peste 20% dintre ei au ajuns să cheltuiască mai bine de trei sferturi din venituri pe traiul de subzistență, mâncare și utilități. Sunt statistici despre care Guvernul Ciucă evită, în general, să vorbească, dar sărăcia nu poate fi poleită la nesfârșit. Pentru anul viitor Executivul pregătește creșteri consistente ale impozitelor pentru persoanele fizice pe fondul eliminării multor facilități acordate. Nici micii antreprenori nu au fost uitați, ei fiind taxați mult mai tare, deși vorbim despre afaceri de familie, în cea mai mare parte. Efectul va fi că multe dintre acestea se vor închide, dar ministrul Finanțelor continuă să viseze cai verzi pe pereți, după ce o altă măsură aberantă, supraimpozitarea contractelor part-time, a lăsat fără o sursă de venit zeci de mii de oameni. Totuși, sunt și câștigători ai acestei crize prost gestionate de trioul PSD-PNL-UDMR. Vorbim despre marile companii din domeniul energetic care scapă de supraimpozitarea profiturilor uriașe obținute ca urmare a creșterii prețurilor. În timp ce Guvernul României se codește să-i deranjeze pe marii câștigători ai crizei energetice, Marea Britanie, Spania, Italia, Grecia și Ungaria au luat deja astfel de măsuri. Nici Germania nu este departe de impunerea unei taxe speciale pe profiturile excesive ale companiilor energetice. Ca de fiecare dată, la noi Guvernul preferă să scoată castanele din foc cu mâna celor mulți și săraci.

Creșterea salariilor și pensiilor, anulate din start de inflație

Guvernul a anunțat creșterea salariilor și pensiilor de anul viitor. Problema este că majorarea anunțată este deja cu mult sub nivelul inflației, care în luna noiembrie a sărit de 17% comparativ cu perioada similară a anului trecut. În aceste condiții, se  poate anticipa o creștere a sărăciei și anul viitor, iar obiectivul asumat de Guvern prin adoptarea anul acesta a „Strategiei naționale privind incluziunea socială și reducerea sărăciei pentru perioada 2022-2027” devine caduc. 

Veniturile persoanelor fizice, creșteri nesemnificative

-Salariului minim brut pe economie se va majora la 3.000 de lei brut de la suma de 2.550 lei. Salariul minim net luat va ajunge astfel la 1.863 lei, majorarea netă fiind de 339 de lei. Tariful orar va fi de 18,145 lei/oră pentru un program complet de lucru de 165,333 ore/lună. De majorarea salariului de bază minim vor beneficia 2,18 milioane de salariați;

-Salariile bugetarilor vor crește cu 10% faţă de nivelul din decembrie 2022, dar fără a depăşi grila salarială aprobată. În ceea ce privește indemnizaţiile lunare pentru funcţiile de demnitate publică şi funcţiile asimilate, acestora se menţin la nivelul de la finalul acestui an;

-În perioada 1 ianuarie 2023 - 31 decembrie 2028, în construcții, salariul de bază minim brut pe țară va fi de minimum 4.000 lei/lună (de la 3.000 lei/lună în prezent), fără indemnizații, sporuri și alte adaosuri, pentru un program de opt ore/zi;  

-Impozitul pe venit va fi eliminat și pentru IT-iștii care lucrează în administrația publică, după ce în mediul privat această măsură funcționează de câțiva ani. 

Funcţiile pentru care se va aplica scutirea de impozit sunt: administrator baze de date, analist, inginer de sistem în informatică, inginer de sistem software, manager de proiect informatic, programator, proiectant de sisteme informatice, programator de sistem informatic, programator ajutor, analist ajutor, inginer de dezvoltare a produselor software;

-În cazul salariaților care desfășoară o activitate în baza contractului individual de muncă, încadrați cu normă întreagă, la locul unde se află funcția de bază, nu se datorează impozit pe venit și nu se cuprinde în baza lunară de calcul al contribuțiilor sociale obligatorii suma de 200 lei/lună, reprezentând venituri din salarii și asimilate salariilor, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

• nivelul salariului de bază brut lunar stabilit potrivit contractului individual de muncă, fără a include sporuri și alte adaosuri, este egal cu nivelul salariului minim brut pe țară garantat în plată stabilit prin hotărâre a Guvernului, în vigoare în luna căreia îi sunt aferente veniturile;

• venitul brut realizat din salarii și asimilate salariilor, în baza aceluiași contract individual de muncă, pentru aceeași lună, nu depășește nivelul de 4.000 lei inclusiv;

- Cei 200 de lei neimpozitați din salariul minim de 3.000 lei vor fi luați în calculul punctajului lunar la pensie. Astfel, deși taxele sunt calculate la suma de 2.800 lei, punctajul la pensie se va calcula la toată suma de 3.000 lei;

-Se elimină scutirea de plata impozitului pe venit pentru persoanele fizice care desfăşoară activităţi sezoniere;

- Valoarea punctului de pensie se majorează de la 1.586 la 1.785 lei, adică cu 12,5%. Pensiile militare se vor indexa cu 1% până la 7,4%;

-Modul de calcul al deducerilor personale se va modifica. Deducerea personală va cuprinde deducerea personală de bază şi deducerea personală suplimentară şi se acordă în limita venitului impozabil lunar realizat;

-Deducerea personală de bază se va acorda pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de până la 2.000 de lei peste nivelul salariului de bază minim brut pe ţară în vigoare în luna de realizare a venitului;

-Deducerea personală suplimentară va fi de 15% din salariul de bază minim brut pe ţară pentru persoanele fizice cu vârsta de până la 26 de ani, care realizează venituri din salarii al căror nivel este de până la 2.000 de lei peste nivelul salariului de bază minim brut pe ţară;

-Se va acorda părinților, indiferent de nivelul salariului, o deducere de  100 de lei lunar pentru fiecare copil cu vârsta de până la 18 ani, dacă acesta este înscris într-o unitate de învăţământ;

-Se va introduce un nou plafon cu privire la veniturile neimpozabile pe care le pot acorda angajatorii. Astfel, beneficiile acordate lunar de către angajator angajaţilor exceptate de la plata impozitului pe venit şi a contribuţiilor sociale trebuie să nu depășească lunar, cumulat, 33% din salariu de bază al angajatului şi în anumite condiţii;

-Se reduce cota impozitului pentru câştigul realizat de persoanele fizice (pentru veniturile obţinute din România şi din străinătate)  din transferurile de titluri de valoare şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate realizate începând cu anul  2023, prin intermediari definiţi de legislaţia specifică, societăţi de administrare a investiţiilor, societăţi de investiţii autoadministrate şi administratori de fonduri de investiţii alternative, de la 10% la 3% dacă deţinerile sunt  pentru o perioadă mai mică de 365 de zile de la data dobândirii;

-Se reduce cota impozitului pentru acelaşi tip de câştig definit mai sus, de la  10% la 1%  dacă se referă la deţineri pentru o perioadă mai mare de 365 de zile, inclusiv, de la data dobândirii;

-Pierderile obţinute până la data de 1 ianuarie 2023 din transferul titlurilor de valoare şi din operaţiuni cu instrumente financiare derivate efectuate prin entităţile mai sus menţionate nu se reportează şi nu se compensează, acestea reprezentând pierderi definitive ale contribuabilului;

Oficial o ducem bine, dar taxele și impozitele cresc

-Pentru veniturile din chirii impozitul va rămâne de 10%, dar el se va aplica la venitul brut, fiind eliminată deducerea de  40% (cota forfetară);

-Se modifică baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate (CASS) datorate de persoanele fizice care realizează următoarele tipuri de venit: venituri din activităţi independente, venituri din drepturi de proprietate intelectuală, venituri din asocierea cu o persoană juridică, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, venituri din investiţii, venituri din alte surse. Baza de calcul a CASS o reprezintă nivelul a 6 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 6 şi 12 salarii minime brute pe ţară, nivelul de 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice, în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 şi 24 de salarii minime brute pe ţară şi nivelul de 24 de salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice, în cazul veniturilor realizate de peste 24 de salarii minime brute pe ţară;

-Vor fi excluse de la aplicarea cotei reduse de TVA de 9% (se va aplica cota standard de TVA) băuturile nealcoolice care se încadrează la codul NC 2202 10 00 şi 2202 99, respectiv băuturile nealcoolice care conţin adaos de zahăr sau alţi îndulcitori sau aromatizate. Printre acestea se numără ape, inclusiv ape minerale și ape gazeificate, care conțin zahăr sau alți îndulcitori sau aromatizate; băuturi pe bază de soia cu un conținut de proteine de minimum 2,8 % din greutate etc;

-Va crește cota de TVA de la 5% la 9% pentru serviciile de restaurant şi de catering, precum şi pentru activităţile de cazare hotelieră;

-Va scădea de la 700.000 de lei la 600.000 de lei (echivalentul a 120.000 euro)  plafonul pentru care se percepe TVA 5% pentru o locuință de cel mult 120 metri pătrați. Dacă valoarea proprietății este mai mare de 120.000 de euro, cumpărătorul va achita un TVA de 19%; 

-Vor apărea două cote de impozitare a tranzacțiilor imobiliare, calculate în funcție de perioada în care a fost deținută respectiva proprietate, conform prevederilor OG 16/2022:

• 3% pentru construcţiile de orice fel şi a terenurilor aferente acestora, precum şi asupra terenurilor de orice fel fără construcţii, deținute o perioadă de până la trei ani inclusiv;

• 1% pentru imobilele amintite, deținute o perioadă mai mare de trei ani;

Totodată, prin ordonanța de față se stabilește eliminarea plafonului neimpozabil de 450.000 de lei stabilit de Codul fiscal, reprezentând deducere din valoarea tranzacției la stabilirea venitului impozabil. În prezent, persoanele care obțin venituri din transferul proprietăţilor imobiliare din patrimoniul personal datorează un impozit care se calculează prin aplicarea cotei de 3% asupra venitului impozabil, acesta stabilindu-se prin deducerea din valoarea tranzacţiei a sumei neimpozabile de 450.000 de lei;
-Tot OG 16/2022  stabilește și faptul că, de anul viitor, persoanele fizice vor putea beneficia de TVA de 5% la cumpărarea unei singure locuințe;

-Începând cu veniturile din dividende plătite după data de 1 ianuarie 2023, impozitul pe dividende se stabileşte prin aplicarea unei cote de impozit de 8% asupra dividendului brut plătit unei persoane juridice române (creştere de la 5%). Pentru dividendele a căror valoare depășește 12 salarii minime brute se va achita în continuare CASS;

Facilități amânate și în 2023

-Facilitatea pentru educație timpurie (Legea nr. 239/2020) care permitea angajatorilor să deducă din impozitul pe profit, în limita a 1.500 lei pe lună/ copil, cheltuieli cu educația timpurie a copiilor angajaților - inclusiv facilitatea privind excluderea din baza de calcul a impozitului pe venit și a contribuțiilor sociale a sumelor plătite de angajator pentru educația timpurie a copiilor angajaţilor, se amână cu încă un an, până la 31 decembrie 2023 inclusiv; 

-Legea nr. 236 pentru pentru stimularea producătorilor agricoli care comercializează produsele agricole primare, produse pescărești și de acvacultură nu va fi aplicată nici în 2023, termenul fiind prorogat pentru 1 ianuarie 2024. Schema de ajutor vizează acordarea unor sume anuale, iar primele pot fi acordate atât persoanelor fizice, cât şi firmelor şi întreprinderile individuale ori familiale. Valoarea primei de comercializare reprezintă contravaloarea în lei a 200 de euro/tonă/10.000 de ouă pentru produsele agricole primare, produsele pescărești și de acvacultură, comercializate către unitățile de procesare și nu poate depăși 20.000 de euro anual/beneficiar; 

-Legea nr. 509/2006 privind acordarea de miere ca supliment nutritiv pentru preşcolari şi elevii din învăţământul primar de stat, privat şi confessional nu se va aplica nici anul viitor. Noua promisiune a Guvernului este data de de 1 ianuarie 2024; 

Cu gândul la protejarea transnaționalelor, Guvernul demolează micile afaceri

Una din marile lovituri pe care le va aplica Guvernul Ciucă antreprenorilor români vizează sectorul microîntreprinderilor. Modificările au fost introduse prin OUG 16/2022, un act normativ care a venit cu multe creșteri de taxe.  Astfel, microîntreprinderile vor trebui sa aibă cel puţin un salariat pentru a beneficia de impozit pe venit redus, în caz contrar urmând să plătească impozit pe profit de 16%.  Aceasta va fi o lovitură puternică pentru microintreprindere cu venituri mici prin intermediul cărora acționarii lor mai puteau obține un venit, în general pe lângă cel realizat la locul de muncă. 

Acum, firmele încadrate ca microîntreprinderi plătesc un impozit de 1%, cu condiția să aibă minimum un angajat cu normă întreagă, și 3% dacă nu au salariați. De asemenea, vor trece la impozitul pe profit și microîntreprinderile care au realizat venituri ce au depășit echivalentul în lei a 500.000 euro ( 1.000.000 de euro în prezent). De la 1 ianuarie 2023, impozitarea pentru veniturile microîntreprinderilor va fi în cotă unică de 1%.

PFA-urile care câștigă mai mult vor fi taxate mai tare

Nici activitățile independente organizate ca PFA (Persoane Fizice Autorizate), PFI (Persoane Fizice Independente), II (Întreprindere independentă), IF (Întreprindere Familială) și Profesii Liberale nu scapă de furia devastatoare a Guvernului pornit să umple golurile bugetului de la cei care încă mai încearcă să construiască ceva în țara asta prin muncă cinstită, fără a sta cu mâna întinsă la pomenile aruncate de politicieni. Plafonul privind veniturile realizate din activități independente care aplică sistemul de impunere în baza normei de venit va fi mult mai mic începând de anul viitor, fiind redus de la 100.000 de euro la 25.000 de euro, echivalent în lei. Cei care vor depăși plafonul de 25.000 de euro în cursul anului viitor vor fi obligați ca începând cu anul fiscal 2024 să treacă la sistem real, care înseamnă un impozit mai mare, cu excepția cazului în care sau cheltuielile sunt mult mai mari, ceea ce face  ca venitul net obținut  să fie sub valoarea normei de venit sau chiar să se înregistreze o pierdere. De asemenea, noile prevederi prevăd schimbări și din punct de vedere al contribuțiilor sociale (CAS și CASS) datorate de cei care prestează activități independente. Iată ce presupun noile plafoane ale CAS și CASS:

• Dacă venitul net realizat/norma de venit este între 0 și 6 salarii minime pe economie, nu se schimbă nimic față de situația actuală;

• Dacă venitul net realizat/norma de venit este între 6 și 12 salarii minime pe economie, se plătește CASS la baza de calcul de 6 salarii, lucru care acum nu este prevăzut. Nu se plătește CAS;

• Dacă venitul net realizat/norma de venit este între 12 și 24 salarii minime pe economie, se plătește CAS și CASS la plafonul de 12 salarii. Nu se schimbă nimic față de perioada 2018-2022; 

• Dacă venitul net realizat/norma de venit este peste 24 salarii minime pe economie, se plătește CAS și CASS la plafonul de 24 salarii. Această prevedere nu există acum.

• ››› Vezi galeria foto ‹‹‹